Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получить документы на проезд в такси командировочному». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Такие затраты можно учесть при расчете налога на прибыль, поскольку подпункт 12 пункта 1 статьи 264 и статья 270 НК не запрещают включать в состав расходов стоимость проезда командированного сотрудника на такси. Но затраты надо обосновать и подтвердить документами.
Подтвердил свою позицию по поводу учета расходов командированного работника по проезду на такси для целей налога на прибыль. Финансисты также рассказали, какими документами можно подтвердить проезд на такси.
Содержание:
Использование такси в служебной командировке
То есть приложенные к авансовому отчету фискальные и иные документы послужат подтверждением фактической оплаты потребленных услуг, но не обусловят наличие их связи с хозяйственной деятельностью работодателя.
Требования, предъявляемые к документам, подтверждающим осуществление автомобильной перевозки пассажира автомобилем-такси за пределами Республики Беларусь, устанавливаются законодательством страны пребывания.
Служебная записка заполняется на имя руководителя или лица, ответственного за производство денежных выплат сотрудникам. Далее секретарем проставляется порядковый номер, записка визируется и отправляется на рассмотрение. При оценке причин, побудивших работника воспользоваться услугами такси, возможно разрешение руководством выплаты компенсации или отказ в возмещении денежных средств. Таким образом, если командированный работник приложит к авансовому отчету по командировке кассовый чек, выданный водителем такси, этого будет достаточно для документального подтверждения расходов на проезд.
Каков порядок документального подтверждения этих расходов? Можно ли принять приложенные к авансовому отчету документы, полученные при использовании сервиса агрегатора «Яндекс.Такси»?
Рассмотрим, какие же документы нужны для этого и что является подтверждением обоснованности поездок на такси.
Обязательные реквизиты такой квитанции установлены Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом (утв. постановлением Правительства РФ от 14.02.09 № 112).
Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.88 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР», применяющейся в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ (далее — Инструкция), установлено следующее.
При осуществлении расходов на такси в служебной командировке их можно учитывать при вычислении налогообложения. Однако для этого потребуется обосновать их целесообразность и подтвердить документально.
Согласно пп. 12 п. 1 , к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы организации на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Как известно, командировочные расходы, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно, относятся к прочим расходам (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Разумеется, как и любые другие расходы, затраты на проезд командированного работника должны быть обоснованы и подтверждены документами (ст. 252 НК РФ).
Следует учесть, что все передвижения на такси должны быть согласованы с работодателем заблаговременно, т.е. до отправки в поездку.
Расходы на такси как представительские расходы
Расходы на такси в командировке до аэропорта или до вокзала из дома, офиса или гостиницы можно учесть. Главное, чтобы из приказа директора было понятно, зачем работнику такси.
Аналогичные выводы есть в разъяснениях Минфина России (письма от 14 июня 2013 г. № 03-03-06/1/22223 , от 8 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/720 , от 27 августа 2009 г. № 03-03-06/2/162).
Расходы на оплату такси, которым работник воспользовался в командировке, могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Для списания таких затрат необходимо наличие кассового чека или водителем такси.
По Трудовому кодексу РФ при направлении сотрудника в командировку организация обязана возместить ему соответствующие затраты, в том числе расходы на проезд (). Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются в коллективном договоре (локальном нормативном акте). Поэтому в данный документ могут быть включены положения о компенсации затрат командированных сотрудников на такси.
Расходы на оплату такси, которым работник воспользовался в командировке, могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Для списания таких затрат необходимо наличие кассового чека или водителем такси.
Статьями 252 и 270 НК РФ не запрещено вносить в состав доходов стоимость поездок на такси направленного в командировку служащего. Важным условием является обязательность подтверждения сумм возмещения доказательствами и их экономическое обоснование.
При наличии доплат за сервис вызова такси, возникших по вине сотрудника, руководство не обязано производить компенсацию.
Возмещение распределяется в статью издержек юридического лица, на сумму которых будет уменьшаться её основа для исчисления сбора на прибыль. При этом важным условием становятся подтверждающие документы, свидетельствующие о состоявшемся перемещении, и что оно совершено в целях организации деятельности, преследующей получение прибыли.
Для составления служебной записки необходимо грамотно сформулировать цель поездки и указать причины, побудившие работника пренебречь иными способами проезда. Нелишним будет указать возможные негативные последствия при решении не пользоваться услугами такси.
Расходы командированного работника на такси можно учесть при расчете налога на прибыль только при наличии чека ККТ или БСО, содержащего все обязательные реквизиты, включая подпись уполномоченного лица. Электронная квитанция, отправленная перевозчиком по электронной почте, расходы на такси не подтверждает.
Таким образом, организация может учесть расходы на проезд командированного работника на такси в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, только при наличии кассового чека либо квитанции в форме БСО, которая должна содержать перечисленные выше реквизиты. Что касается поездок сотрудника на такси по служебным делам во время командировки, то их можно квалифицировать как расходы, связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.
Расходы, которые он потратит на оплату проезда в этом случае, будут отражены в статьях прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Каждое передвижение на такси должно иметь обоснование. Также важно помнить, что для получения компенсации расходов, потраченных на оплату услуг такси, необходимо подготовить документы, их подтверждающие.
При отсутствии бумаг, подтверждающих факт расходования денежных средств работника на оплату такси в командировке,работодатель не обязан предоставлять трудящемуся компенсацию.
Компания вправе учитывать в расходах стоимость проезда на такси, которым работник воспользовался в командировке. Но при следующих условиях. Во-первых, затраты должны быть экономически оправданы. И, во-вторых, в наличии у организации должны быть документы, подтверждающие оплату поездки.
В комментируемом письме Минфин России указал, что подтвердить расходы по проезду на такси можно или квитанцией, или кассовым чеком. Обосновали финансисты свой вывод следующим образом.
Сотрудник принес в отчет по командировке кассовый чек от ООО «Яндекс Такси» и приложил к нему отчет о поездке от Uber. В службы тех. поддержки Яндекс такси сказали, что приложения объединились, и это нормальная ситуация.
Такие выводы следуют из писем Минфина России от 27 июня 2012 г. № 03-11-04/2/80 , от 4 октября 2011 г. № 03-03-06/1/621 и ФНС России от 30 декабря 2011 г. № АС-302/4415 .
Может ли организация принять квитанции за услуги такси во время командировки в качестве первичных документов?
Учитывая положения Инструкции, если организация оплачивает работнику стоимость билета для поездки в командировку и обратно, то указанная оплата не является компенсацией расходов, связанных со служебной командировкой.
Если сотрудник вернулся из командировки в два часа ночи и этот день является его нерабочим днем, то необходимо оплатить этот день полностью или только фактически отработанное время?
Одним из наиболее сложных аспектов, с которым сталкивается бухгалтер при направлении работника в командировку, является налогообложение. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно не подлежат обложению НДФЛ.
Организация оплачивает командированному проезд на такси из гостиницы в офис клиента и в аэропорт. Фирма хотела бы учесть эти расходы при налогообложении прибыли. Налоговики разъяснили, что для этого нужно. Из налогооблагаемой прибыли можно вычесть сумму расходов на проезд командированного работника в такси. Правда, при этом должны соблюдаться некоторые условия.
Подотчетное лицо, обосновывая произведенные им расходы, к авансовому отчету прикладывает имеющиеся у него документы. В качестве последнего может при определенных обстоятельствах использоваться подписанная выдавшим ее лицом квитанция на оплату пользования легковым такси, распечатанная типографским способом.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Какой документ подтвердит расходы на такси командированного работника
В случае, когда работнику необходимо воспользоваться такси по служебной необходимости, он имеет право на получение денежного возмещения расходов по оплате проезда.
При этом компенсация перемещения в связи с производственной необходимостью, для решения задач в интересах компании, а не направленного работника. Поэтому оплата таких издержек не может составлять его доход, облагаемый налогом.
Поскольку законодательство не содержит ограничений в отношении видов транспортных средств, используемых для проезда в командировку и служебных поездок.